梓政〔2011〕42號
梓桐鎮(zhèn)2011年村經(jīng)濟合作社財務(wù)管理制度
各村經(jīng)濟合作社:
為加強村經(jīng)濟合作社（以下簡稱村社）財務(wù)管理，防止集體資產(chǎn)流失，促進村級財務(wù)規(guī)范化管理，根據(jù)《淳安縣村經(jīng)濟合作社財務(wù)管理制度（試行）》(縣委辦〔2008〕154號)文件及《杭州市村經(jīng)濟合作社財務(wù)管理辦法》及相關(guān)政策法規(guī)，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，特制定本制度。
一、貨幣資金管理制度
1、村社應(yīng)按照量入為出、留有余地、發(fā)展優(yōu)先、兼顧各方利益的原則，編制收支預(yù)算計劃。嚴格控制村社支付應(yīng)由農(nóng)戶支付的款項。
2、村社應(yīng)設(shè)立一個基本存款賬戶，實行支票戶管理，其它賬戶經(jīng)核實后要撤銷歸并,支票和印章要分開管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計代理中心要加強對貨幣資金支取的事前監(jiān)督。禁止多頭開戶、轉(zhuǎn)借賬戶。要按照基本存款賬戶管理要求,做好支票管理、對賬等工作，禁止簽發(fā)空頭支票。
3、村社財務(wù)應(yīng)實行賬、款分管制度，禁止非出納人員直接管理現(xiàn)金，嚴禁村主要干部領(lǐng)取現(xiàn)款、管理現(xiàn)金，凡領(lǐng)款手續(xù)均由村報賬員辦理。
4、禁止公款私存和個人挪用，出納庫存現(xiàn)金不得超過2000元，不得以白條子抵庫。村提取現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬必須經(jīng)村社領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽，經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站及分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可辦理。支付工程項目及大額資金必須經(jīng)過轉(zhuǎn)賬結(jié)算；每次取款村社必須提供使用用途，并盡早結(jié)賬，在下次取款前必須結(jié)清。否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不再辦理取款手續(xù)。辦理轉(zhuǎn)賬必須提供合乎入賬標準的票據(jù)方可辦理，（工程預(yù)付款預(yù)付時需提供合同，結(jié)算時必須提供結(jié)算單及正規(guī)發(fā)票。）因公事需預(yù)支現(xiàn)金的，必須辦理預(yù)支手續(xù)，并在事項結(jié)束后一周內(nèi)向財務(wù)人員結(jié)清。
5、村社收入入賬，要合理合法，并將有關(guān)收款依據(jù)（如合同、進賬單、木材檢量碼單等）附在收款收據(jù)后面一并入賬,款項應(yīng)及時存入信用社（銀行），嚴禁坐收坐支。
6、村社的一切經(jīng)濟往來業(yè)務(wù)，由村社財務(wù)人員負責結(jié)算。要求每季結(jié)報賬一次，并做到賬賬、賬款相符。每次結(jié)賬時，鎮(zhèn)代理中心要審核收據(jù)的使用情況，已開收據(jù)是否全部入賬，作廢收據(jù)是否三聯(lián)全在等。嚴格規(guī)范村社與信用社（銀行）往來憑證的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序。
7、村社要加強債權(quán)債務(wù)管理，及時收回到期債權(quán)，清查債務(wù)，研究對策，逐步化解。要落實新增債務(wù)追究制，嚴禁新債發(fā)生。
8、加強對征地補償費使用、分配的管理，有關(guān)情況要及時公開。
二、非生產(chǎn)性開支管理的有關(guān)規(guī)定
各村社應(yīng)嚴格控制非生產(chǎn)性開支，應(yīng)厲行精間節(jié)約的原則。村非生產(chǎn)性開支主要有務(wù)工費、車旅費、通訓(xùn)費、報刊雜志費、辦公費、招待費。具體規(guī)定如下：
1、關(guān)于各村社務(wù)公費的規(guī)定：各村主要領(lǐng)導(dǎo)的務(wù)工目前是由縣財政統(tǒng)一發(fā)放的，因此村社領(lǐng)導(dǎo)不得再從村報銷務(wù)工費，村報賬員的務(wù)工按照縣2006年122號文件規(guī)定不得低于主要領(lǐng)導(dǎo)縣發(fā)放80%的標準，由各村財政予以支付，其他村干部及村民的務(wù)工按照開會工資不得高于20元/天，其他務(wù)工不得高于40元/天的標準支付。
2、關(guān)于車旅費的規(guī)定：到縣內(nèi)出差住宿費用控制在60元/人萬的標準，住勤補助30元/天，到本縣其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)參照縣標準；至縣外出差住宿費用控制在100元/人萬的標準，住勤補助30元/天。用車各村社應(yīng)精簡節(jié)約，如實行包干到人的村，村主要領(lǐng)導(dǎo)每人每年不得超過2000元，確有特殊情況的經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意可適當增加，但增加的最高上限每人每年不得超過1000元。村村干部外出辦事至鎮(zhèn)、縣辦事盡量不要雇車，而要坐公共汽車，憑票報銷，因工作需要雇車的標準由各村自己制訂，并報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。報銷時必須要有出差人、出差路線、出差標準、發(fā)票報銷
3、關(guān)于通訊費報銷的規(guī)定：村主要干部（包括村黨組織負責人、村委主任、村會計）的住宅電話、手機等通訊費實行統(tǒng)一限額報銷，標準是：500人以下的村主要干部每人每月40元；501人-1000人的村主要干部每人每月50元；1001-1500人的村主要干部每人每月60元；1500人以上的村主要干部每人每月70元。
4、關(guān)于報刊雜志征訂的有關(guān)規(guī)定：村社公費訂閱報刊實行限額制，各村每年不得超過2000元/年。超支部分，誰答應(yīng)誰負責50%。
5、關(guān)于辦公費用的有關(guān)規(guī)定：各村筆記本、信筏等辦公用品每年不得超過1000元。如確實需要必須經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站及分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并報鎮(zhèn)備案。
6、關(guān)于招待費用的有關(guān)規(guī)定：因商務(wù)性及興辦村級公益性實事等確發(fā)生非生產(chǎn)性支出，應(yīng)本著“實事求是、勤儉節(jié)約、上限控制、票據(jù)規(guī)范、憑據(jù)報銷”原則。其支出額度按村集體經(jīng)濟當年可支配收入、年項目到位資金、行政村人口規(guī)模進行核定基數(shù)。具體核定基數(shù)由農(nóng)經(jīng)站確定，并報鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核同意，基數(shù)標準實行一年一定。各村必須嚴格按照限額標準執(zhí)行。招待費用的結(jié)算，各村應(yīng)該一餐一結(jié)，不得累計結(jié)賬，在入賬時，應(yīng)注明事項、經(jīng)手人、金額、日期，并要求票據(jù)規(guī)范。
7、原則上嚴禁各村組織村干部外出旅游，因為我鎮(zhèn)各村基本上村經(jīng)濟沒有收入、基礎(chǔ)比較薄弱，收入主要靠上級補助運轉(zhuǎn)資金 。如有特殊情況必須報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核同意方可外出旅游。如有違反者，則由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站上報鎮(zhèn)予以一定的處罰和處理。
三、資產(chǎn)物資管理制度
1、建立物資和固定資產(chǎn)登記簿，物資和固定資產(chǎn)要實行專人保管，并納入賬內(nèi)核算。
2、每年盤點核實一次，保證賬實相符。
3、資產(chǎn)拍賣、入股、轉(zhuǎn)讓、租賃等，既要事前須經(jīng)社員或社員代表會議討論決定，又須實行資產(chǎn)評估（除資源性資產(chǎn)外），結(jié)果要在村務(wù)公開欄里公開，防止資產(chǎn)流失。
4、固定資產(chǎn)的變賣和報廢處理（參照本文招投標管理制度）。
四、開支審批制度
1、財務(wù)事項發(fā)生時，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字，實行先由村民主理財小組審查審核簽字，再報村社主要領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合審批簽字程序，方可報銷入賬。
2、村社所有開支，都要經(jīng)村社主要領(lǐng)導(dǎo)二人聯(lián)合審批簽字，并經(jīng)監(jiān)督小組審核簽字后，方可入賬。單筆大額開支（金額超過5000元以上的）事前要經(jīng)村社集體研究同意后，再由村社主要領(lǐng)導(dǎo)二人并監(jiān)督小組組長聯(lián)合簽字。對于村班子“一肩挑”的村，要經(jīng)村兩委及村社集體研究在村社中另行確定一位財務(wù)負責人，以利聯(lián)簽。
3、社員向村社借款，要經(jīng)社員或社員代表會議討論同意，委托依法設(shè)立的銀行或其他金融機構(gòu)以委托貸款方出借，并簽訂貸款協(xié)議和由借款方提供經(jīng)濟擔保。
4、嚴禁以村社集體名義為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保。
五、票據(jù)管理制度
1、村社必須使用《浙江省杭州市農(nóng)村集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一收據(jù)》（以下簡稱統(tǒng)一收據(jù)），統(tǒng)一收據(jù)由村社財務(wù)人員憑準購證到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站購領(lǐng)，收據(jù)每村原則上每次只能領(lǐng)一本,用完后以舊換新,并設(shè)專簿記錄。非財務(wù)人員不得經(jīng)手統(tǒng)一收據(jù)。嚴禁轉(zhuǎn)讓、出借、贈送、代開、代用、盜用等行為。統(tǒng)一收據(jù)不得跨行業(yè)、超范圍使用。
2、村社所有經(jīng)濟往來都應(yīng)使用統(tǒng)一票據(jù)，嚴控以任何理由或借口用白條子入賬。對確實不能取得統(tǒng)一發(fā)票的支出項目（限額在500元以內(nèi)），應(yīng)由經(jīng)手人填寫縣農(nóng)經(jīng)管理部門印制的自制付款證明，說明真實情況，并經(jīng)知情人簽字證明，村社領(lǐng)導(dǎo)及監(jiān)督小組組長聯(lián)合審批簽字后，方可報銷入賬。
3、一切開支入賬票據(jù)要合規(guī)，并同時具備三個條件：一是要有經(jīng)手人（或證明人）注明開支用途并簽名；二是要有監(jiān)督小組審核同意并簽字；三是要有村社二位主要負責人聯(lián)合審核同意并簽字。工程項目入賬依據(jù)必須要有村兩委研究紀要或會議記錄、工程合同、增加工程合同的研究紀要、工程發(fā)票、工程結(jié)算單。
4、票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完備的憑證或不合理開支，出納應(yīng)當拒付，會計不得入賬。
六、招投標管理制度
1、嚴格執(zhí)行《關(guān)于農(nóng)村集體建設(shè)工程和資產(chǎn)處置實行公開招投標（拍賣）的若干意見》（淳紀〔2004〕28號）?？偼顿Y在1萬元（含1萬元）以上的建設(shè)工程和價值0.5萬元（含0.5萬元）以上的集體資產(chǎn)處置，必須到鎮(zhèn)交易中心進行公開招投標。在規(guī)定標的以下的工程項目或資產(chǎn)處置，由村社自行組織進行公開的招投標（拍賣），鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)及聯(lián)村干部必須參與指導(dǎo)監(jiān)督，并報鎮(zhèn)招投標辦備案。村級工程建設(shè)項目實行事前、事中、事后公告公示制。
2、村社所有工程項目發(fā)包和集體資產(chǎn)（包括四荒）處置，事先必須召開村兩委一社會議討論通過，并向社員公布。還應(yīng)進行公開的招投標（拍賣），招投標情況要及時向社員公開。村財務(wù)人員必須參與招投標及發(fā)包、結(jié)算的全過程。工程項目合同中必須寫清承包方要提供正規(guī)發(fā)票且開具發(fā)票的稅費不得由村社負擔的條款。合同要報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站、代理中心各一份。
3、參與工程招投標的單位必須具有相應(yīng)的資質(zhì)，工程承包合同由承包單位與村社簽訂，也可由承包單位出具委托書，委托項目經(jīng)理簽訂，以明確對項目工程負責。
4、工程項目確需增加工程量必須由施工方及時提出書面意見，經(jīng)村兩委一社成員及社員代表會議表決通過，雙方形成書面協(xié)議，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)及農(nóng)經(jīng)站備案。
5、竣工驗收由鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，組織設(shè)計、施工、監(jiān)理、農(nóng)經(jīng)、紀檢、村干部、村社監(jiān)會和社員代表等有關(guān)人員組成，人數(shù)一般不少于7人，按合同協(xié)議內(nèi)容條款驗收，簽字驗收單入賬附件存檔。工程竣工驗收時，承包方應(yīng)出具工程質(zhì)量保證（修）書。對標的在5萬元以上的送縣審計部門進行審計，5萬元以下的由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站負責審計。
6、建設(shè)項目的批準文件、設(shè)計文件、竣工文件、監(jiān)理文件及各項技術(shù)資料要完整齊全、準確并歸檔。
7、工程款支付須通過銀行轉(zhuǎn)賬，嚴禁工程款直接支付現(xiàn)金。
8、村級項目招投標報名費（含林木轉(zhuǎn)讓）必須入村賬核算管理。
9、關(guān)于實行縣級報賬制的移民工程項目入賬規(guī)定。上述項目需村級集體經(jīng)濟承擔部分費用的，村里入賬時必須以原始合同協(xié)議入賬，用復(fù)印件入賬的要加蓋甲乙雙方的公章方可入賬；超合同協(xié)議預(yù)算的，要有補充合同協(xié)議，或者是村兩委一社成員、村社監(jiān)會成員、社員代表參加的會議表決紀要作入賬附件存檔。
10、嚴禁負債搞建設(shè)。村社應(yīng)本著量力而行的原則搞建設(shè)，在工程立項前，要搞好預(yù)算，嚴禁通過借款上項目，嚴禁由施工企業(yè)墊資上項目等行為。
七、“一事一議”籌資籌勞制度
因興辦村集體公益事業(yè)等需向社員籌集資金和勞務(wù)的，要嚴格按照淳政辦發(fā)〔2008〕124號《關(guān)于做好村民“一事一議”籌資籌勞工作的實施意見》貫徹執(zhí)行。如需進行一事一議，籌資籌勞的村必須經(jīng)社員代表以上大會研究決定，并形成會議書面記錄，具體籌資酬勞的村按照正常勞力（男18至60周歲，女18至55周歲）不得超過每年每人3工的標準，以資代勞的按每工50元的標準執(zhí)行。
八、組織機構(gòu)與財務(wù)人員管理制度
1、村社主要領(lǐng)導(dǎo)要對本社的財務(wù)管理工作負責。
2、村社應(yīng)選配好報賬員，根據(jù)需要也可設(shè)置會計、出納崗位。村財務(wù)人員應(yīng)定期參加縣農(nóng)經(jīng)站部門舉辦的政策輔導(dǎo)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)及其他后續(xù)教育。
3、村社主要負責人（社長、副社長）及其直系親屬不得從事該村的財務(wù)工作。
4、村社財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，無正當理由不得隨意調(diào)換。
5、村社財務(wù)人員因違紀違規(guī)等確需調(diào)換的，由村社提出書面申請，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準，方可調(diào)換。
6、村財務(wù)人員工資報酬及福利待遇，應(yīng)按縣委辦〔2006〕122號文件執(zhí)行。進一步加強對村財會隊伍的管理和考核，對不稱職的要及時督促村社予以調(diào)整。
九、財務(wù)公開和監(jiān)督制度
1、村社要建立由社員或社員代表民主選舉產(chǎn)生的村監(jiān)會（民主理財小組），對村社財務(wù)活動進行監(jiān)督。村兩委一社成員及其直系親屬不得擔任村監(jiān)會（民主理財小組）成員。
2、進一步完善鎮(zhèn)村級會計委托代理中心制度。
3、提倡實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托代理中心報賬制與村財務(wù)集體辦公日制相結(jié)合的審核機制。實行村社民主理財日制度，將每季報賬的前一天確定為民主理財日，由村社監(jiān)會（民主理財小組）集體對村社所有收支進行審核，審核通過的由村社監(jiān)會主任（村民主理財小組組長）簽字（蓋章），方可入賬。
4、村社財務(wù)收支至少每月公開一次，收入、支出、村干部報酬、通訊費、招待費等應(yīng)明細公開。
5、財務(wù)賬目公開后，村主要負責人應(yīng)安排專門時間接待群眾來訪，解答群眾提出的問題，聽取群眾的意見和建議。
6、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理部門要加強對村社的財務(wù)監(jiān)管，嚴格執(zhí)行《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》（省人民政府令第147號）。村社必須堅持“三年一輪審”制度，由村社和鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站共同組織實施，縣審計局、縣農(nóng)經(jīng)總站予以業(yè)務(wù)指導(dǎo)。按照“每隔二年必審、村干部離任必審、群眾信訪必審”的要求，科學(xué)制定審計計劃，合理安排審計力量，扎實開展審計工作，確實做到苗頭性問題超前審計、村干部離任及時審計，一般性規(guī)范村得以常規(guī)審計。
7、村社委托有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)審計，必須征得鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府同意后方可進行（含工程項目）。
十、附則
本制度自二○
梓桐鎮(zhèn)人民政府
二０一一年五月二十六日
鄉(xiāng)鎮(zhèn)概況
教育衛(wèi)生
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