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辦公室   劉 瑛

【內(nèi)容摘要】 為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)秩序和企業(yè)利益，根據(jù)財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)文件和其他有關(guān)法律法規(guī)，就企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究分析，并根據(jù)本企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定相應(yīng)管理方案。本企業(yè)內(nèi)部控制方案共分四部分，即財(cái)務(wù)管理、人力資源、資產(chǎn)管理、合同管理，對(duì)每部分涉及的管理內(nèi)容進(jìn)行具體闡述。

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)；人力資源；資產(chǎn)；合同；管理

一、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

      財(cái)務(wù)管理，是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性經(jīng)濟(jì)管理工作。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱(chēng)，它包括企業(yè)籌資、投資、日常經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)分配等方面引起的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。

    公司財(cái)務(wù)管理的原則：公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

    公司財(cái)務(wù)管理的依據(jù)：為加強(qiáng)賬務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及傳媒中心財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司具體情況而制定。

財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容：

（一）會(huì)計(jì)協(xié)助總經(jīng)理管理好會(huì)計(jì)工作。

（二）出納不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管。

（三）財(cái)務(wù)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

（四）財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、必須拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行相關(guān)經(jīng)辦人員注明費(fèi)用內(nèi)容，經(jīng)辦人員一般在二人以上，經(jīng)辦人員簽完后由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批復(fù)后再由財(cái)務(wù)審核報(bào)銷(xiāo)。

（五）公司職工如因特殊情況急需向財(cái)務(wù)用現(xiàn)金和出差向財(cái)務(wù)借用差旅費(fèi)，必須履行正規(guī)的手續(xù)后方可辦理。即：借款人必須填寫(xiě)借款單，并說(shuō)明其借款用途，歸還期限 。然后經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意后，財(cái)務(wù)人員再給予辦理。借款數(shù)額較大的，須經(jīng)傳媒中心領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。嚴(yán)格禁止向外單位和其他個(gè)人出借現(xiàn)金。

（六）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)制度，日常工作中盡可能的通過(guò)銀行結(jié)算支付，可使用現(xiàn)金的范圍有：發(fā)放給本公司職工工資、補(bǔ)助、福利、獎(jiǎng)金等；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，現(xiàn)行規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)為1000元。

（七）財(cái)務(wù)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由傳媒中心辦公室及財(cái)務(wù)人員監(jiān)交。

（八）財(cái)務(wù)印鑒章、支票、發(fā)票、現(xiàn)金要保管好，按財(cái)務(wù)制度要求財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與法人章分開(kāi)保管，不能由出納一人保管。因保管不慎造成的遺失或現(xiàn)金短少，要追究當(dāng)事人責(zé)任。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行或傳媒中心核定的限額（5000.00元）；超過(guò)的部分必須于當(dāng)日業(yè)務(wù)終了前及時(shí)送交銀行。任何人不得以“白條”抵庫(kù)存現(xiàn)金，不得坐支，更不得任意挪用現(xiàn)金。

（九）企業(yè)網(wǎng)銀的操作規(guī)范：應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行制單、提交支付、授權(quán)批準(zhǔn)崗位分設(shè)制度，相關(guān)經(jīng)辦人不得相互間及向第三方透露操作密碼，不得一人完成網(wǎng)上銀行付款的全過(guò)程。實(shí)行網(wǎng)上銀行支付時(shí),應(yīng)先由出納人員根據(jù)憑證逐筆足額辦理支付手續(xù),出納人員操作完成后,由會(huì)計(jì)對(duì)憑證、客戶(hù)名、客戶(hù)賬號(hào)、金額等項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核一致后,方能進(jìn)行實(shí)際支付.支付流程完畢后,應(yīng)盡快取得銀行支付憑證，以便會(huì)計(jì)登記入賬。

二、人力資源管理制度

    企業(yè)人力資源管理，是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，概括地說(shuō)，它是辦了實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)一整套科學(xué)有效的方法，對(duì)企業(yè)全體人員進(jìn)行的管理。在組織填補(bǔ)一個(gè)職位空缺之前，必須找到能勝任這個(gè)職位并愿意從事這份工作的人。

    招聘原則和基本要求：公司采用“公開(kāi)招聘，擇優(yōu)錄用”的原則，積極引進(jìn)關(guān)鍵人才，適當(dāng)?shù)膬?chǔ)備專(zhuān)業(yè)化的優(yōu)秀人才?；疽螅浩返露苏艺\(chéng)公司；具備一定得工作能力及專(zhuān)業(yè)技能知識(shí)；有敬業(yè)精神，工作認(rèn)真投入，主動(dòng)負(fù)責(zé)，并能在自己的工作崗位上提出對(duì)公司有建設(shè)性的意見(jiàn)；富有團(tuán)隊(duì)合作精神；嚴(yán)守規(guī)章，嚴(yán)謹(jǐn)仔細(xì)，服從領(lǐng)導(dǎo)安排。

    招聘需求：由于人事調(diào)動(dòng)或人員流失等原因出現(xiàn)人員短缺時(shí)，在確認(rèn)內(nèi)部調(diào)配難以滿(mǎn)足的情況下，負(fù)責(zé)人需要填寫(xiě)《人員需求表》，對(duì)招出聘崗位情況和崗位任職資源進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，再交予辦公室進(jìn)行招聘準(zhǔn)備。

    招聘實(shí)施：辦公室收到《人員需求表》后，考慮招聘成本，選擇適當(dāng)?shù)恼衅盖?，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、報(bào)紙、LED屏媒或現(xiàn)場(chǎng)招聘等途徑發(fā)布招聘信息；辦公室收集應(yīng)聘材料，對(duì)應(yīng)聘人員進(jìn)行初步篩選，對(duì)符合任職要求的人員，安排各負(fù)責(zé)人進(jìn)行技能考核及面試；經(jīng)過(guò)負(fù)責(zé)人面試合格后，由辦公室負(fù)責(zé)與面試者進(jìn)行進(jìn)一步的會(huì)談，約定試用期限、薪酬福利、錄用時(shí)間、合同期限等事項(xiàng)。錄用的面試人員，由辦公室通知辦理入職手續(xù)，并告知報(bào)到時(shí)應(yīng)帶的相關(guān)資料。新進(jìn)員工需要進(jìn)行崗位培訓(xùn)。并進(jìn)行公司制度考核與技能考核。對(duì)聘用的新進(jìn)員工及時(shí)辦理社會(huì)保險(xiǎn)等手續(xù)，使新進(jìn)員工能及時(shí)的進(jìn)入工作狀態(tài)。

    為激發(fā)員工工作積極性，更好地創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，在人力資源管理中，需要有一定的激勵(lì)措施。主要通過(guò)雙向交流、階段性的績(jī)效評(píng)價(jià)、年終評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)金分配等措施，激勵(lì)員工更好的完成工作任務(wù)。公司也要根據(jù)員工具體情況安排適合的工作，并提供廣泛的培訓(xùn)計(jì)劃，以提升員工在公司中發(fā)展目標(biāo)，并作為加薪及升職的依據(jù)。

    為了吸引、保留、激勵(lì)優(yōu)秀員工，同時(shí)能夠有效地引導(dǎo)員工的工作態(tài)度及行為，使員工的個(gè)人目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)相一致。在基本薪酬中增加工齡補(bǔ)貼，即10元/年。計(jì)算時(shí)間為單位聘用時(shí)間，每年1月份調(diào)整一次。

三、資產(chǎn)管理制度

    公司的財(cái)產(chǎn)物資，是公司完成各項(xiàng)任務(wù)的物質(zhì)條件和基本保證，如何提高資產(chǎn)使用效率，取得良好的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康發(fā)展。財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)容包括：購(gòu)置、使用、保管、修理、調(diào)出、報(bào)廢等環(huán)節(jié)。

    資產(chǎn)管理工作著重做好以下5個(gè)方面的工作：

    （一）建立物資采購(gòu)審批手續(xù)。財(cái)產(chǎn)物資、辦公用品的購(gòu)置必須按規(guī)定履行審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟孕匈?gòu)買(mǎi)的財(cái)產(chǎn)物資財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。

    （二）固定資產(chǎn)與一般財(cái)產(chǎn)物資的分類(lèi)。凡單位價(jià)值在1000元以上、使用年限在一年以上的屬于公司主要經(jīng)營(yíng)設(shè)備的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)，并進(jìn)行固定資產(chǎn)核算；不在固定資產(chǎn)范圍內(nèi)的屬于一般物資，一般物資要做好領(lǐng)用記錄或備查登記。

    （三）財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)與驗(yàn)收。財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)根據(jù)政府部門(mén)有關(guān)政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定，適合政府采購(gòu)的物資必須辦理政府采購(gòu)相關(guān)手續(xù)，如需進(jìn)行政府采購(gòu)的物資沒(méi)有辦理政府采購(gòu)，財(cái)務(wù)將不予報(bào)銷(xiāo)。物資采購(gòu)入庫(kù)前要對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的數(shù)量、質(zhì)量、型號(hào)等進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)的核對(duì)，核對(duì)是否和采購(gòu)申請(qǐng)相符。不合格物資不予辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

    （四）財(cái)產(chǎn)物資的領(lǐng)用與保管。財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)容包括：購(gòu)置、使用、保管、修理、調(diào)出、報(bào)廢等環(huán)節(jié)。實(shí)行統(tǒng)一掌握和歸口管理相結(jié)合、專(zhuān)職管理和群眾管理相結(jié)合的原則。倉(cāng)庫(kù)管理人員必須嚴(yán)格執(zhí)行各類(lèi)物資的收、發(fā)、領(lǐng)、借制度。做到日清月結(jié)，按時(shí)檢查，定期盤(pán)點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)必須密切協(xié)作，明確分工，嚴(yán)格手續(xù)，定期對(duì)財(cái)做到賬賬相符、財(cái)物相符。各使用單位的財(cái)產(chǎn)物資管理實(shí)行一物一卡制，管理部門(mén)定期與使用部門(mén)或領(lǐng)用人進(jìn)行檢查核對(duì)，做到賬、卡、物之相符。嚴(yán)禁職工隨意挪用公物私用，發(fā)現(xiàn)公物私用應(yīng)對(duì)其作出適當(dāng)?shù)奶幚怼?/P>

    （ 五）財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)存。以財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)為主，由財(cái)務(wù)部門(mén)和職工代表參加。盤(pán)存時(shí)間一般為一年一次，一般定在年終。特殊情況下可以進(jìn)行特定目標(biāo)的盤(pán)存工作。清查和盤(pán)存的內(nèi)容包括：檢查物資的財(cái)面數(shù)量是否與實(shí)物相符，收、發(fā)有無(wú)錯(cuò)誤，賬、卡、物是否相符。對(duì)已壞或不使用的物資在每次盤(pán)存時(shí)要按規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢物資必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后方可報(bào)送財(cái)政相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)報(bào)廢或處置。對(duì)盤(pán)盈的物資，首先報(bào)告公司總經(jīng)理，如清點(diǎn)結(jié)果發(fā)現(xiàn)賬、物有差異，應(yīng)查明原因，按上級(jí)有關(guān)規(guī)定作出處理，并調(diào)整賬務(wù)，做到賬物相符。在清查過(guò)程發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)處理，并提出完善財(cái)產(chǎn)管理制度的具體措施。

四、合同管理制度

    當(dāng)代經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)、契約經(jīng)濟(jì)，合同是商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，是商品交換的法律表現(xiàn)形式。在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，企業(yè)交易更多的是通過(guò)合同實(shí)現(xiàn)的。所以，為實(shí)現(xiàn)依法治理公司，促進(jìn)公司對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展，規(guī)范對(duì)外經(jīng)濟(jì)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，防止不必要的經(jīng)濟(jì)損失，凡以公司名義對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，都應(yīng)當(dāng)簽訂經(jīng)濟(jì)合同。簽訂合同是合同成立并發(fā)生法律約束力的前提，沒(méi)有這一法律行為，當(dāng)事人之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系就不能發(fā)生。

    訂立經(jīng)濟(jì)合同的范圍：包括廣告承包經(jīng)營(yíng)合同、廣告承攬合同、與廣告經(jīng)營(yíng)有關(guān)的制作、維修、承租等其他相關(guān)合同，不包括勞動(dòng)合同。
合同訂立的形式：合同均應(yīng)采用書(shū)面形式，有關(guān)修改合同的文書(shū)、圖表、傳真件等均為合同的組成部分。國(guó)家規(guī)定采用標(biāo)準(zhǔn)合同文本的則必須采用標(biāo)準(zhǔn)文本。公司聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，全面指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)合同的訂立、履行等工作。

    簽訂合同是建立合同法律關(guān)系的基礎(chǔ)，它對(duì)于確定合同是否有效，能否履行，至關(guān)重要。一份合法、規(guī)范而富有技巧的合同，不僅可以為企業(yè)談好的生意加一把鎖，也可以為日后己方履行合同提供便利，同時(shí)，還可以為將來(lái)可能發(fā)生的訴訟贏得先機(jī)。為了減少和避免訴訟風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在簽訂合同前后應(yīng)特別注意以下事項(xiàng)：訂立合同前，必須了解掌握對(duì)方的基本情況，是否有履行合同義務(wù)的能力等。合同訂立必須取得法定代表人或法定代表人的書(shū)面授權(quán)委托書(shū)才能對(duì)外訂立書(shū)面經(jīng)濟(jì)合同。對(duì)外訂立的經(jīng)濟(jì)合同，嚴(yán)禁在空白文本上蓋章，嚴(yán)禁我方簽字后以傳真、信函的形式交對(duì)方簽字蓋章，如有例外需要，須總經(jīng)理特批。單位份合同文達(dá)二頁(yè)以上的須加蓋騎縫章。合同蓋章生效后，應(yīng)交由合同管理員按公司確定的規(guī)范對(duì)合同進(jìn)行編號(hào)并登記。合同文本原則上我方應(yīng)至少持有二份，合同文本及復(fù)印件由財(cái)務(wù)部門(mén)、辦公室、法律顧問(wèn)、具體業(yè)務(wù)部門(mén)等各部門(mén)分存，其中原件由財(cái)務(wù)室和辦公室留存。

    合同的履行：合同依法訂立后，即具有法律效應(yīng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際、全面地履行。業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同編號(hào)各立合同臺(tái)賬。在合同履行中遇到履約困難或違約等情況應(yīng)及時(shí)向公司總經(jīng)理匯報(bào)并通知法律顧問(wèn)。

    合同的變更和解除：變更或解除合同必須依照合同的訂立流程經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、法律顧問(wèn)等相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理審核通過(guò)后方可。我方需變更或解除合同應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式，并按規(guī)定經(jīng)審核后加蓋公章或合同專(zhuān)用章。相關(guān)部門(mén)在收到對(duì)方要求變更或解除合同的通知必須及時(shí)向公司總經(jīng)理匯報(bào)并通知法律顧問(wèn)。變更或解除合同的相關(guān)通知、協(xié)議等文本應(yīng)作為原合同的組成部份或更新部分與析合同有同樣的法律效力，納入本制度的管理范圍。

    在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,經(jīng)濟(jì)合同的建立和執(zhí)行過(guò)程是重要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的管理可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的事前、事中、事后的監(jiān)督,可以促進(jìn)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)合法、科學(xué)有序和經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行的監(jiān)督需要著重注意幾個(gè)方面：財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)合同履行收付款工作，對(duì)具有以下情形的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)拒絕付款：應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同而未訂立書(shū)面合同；收款單位與合同對(duì)方當(dāng)事人名稱(chēng)不一致的；付款單位與合同對(duì)方當(dāng)事人名稱(chēng)不一致的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促付款單位出具代付款證明；在合同履行過(guò)程中，合同對(duì)方所開(kāi)具的發(fā)票必須先由具體經(jīng)辦人員審核簽字認(rèn)可，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，再轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)審核付款。

    合同管理還需注意以下事項(xiàng)：合同作為公司對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要法律依據(jù)和憑證，有關(guān)人員應(yīng)保守合同秘密。合同的相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)所立同臺(tái)賬，按要求定期或不定期匯總工作范圍內(nèi)的合同訂立或履行情況，并及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)。對(duì)履行完畢或不再履行的合同有關(guān)資料按合同編號(hào)整理歸檔。交由檔案管理人員存檔，不得隨意處置、銷(xiāo)毀、遺失。凡未按規(guī)定處理合同事宜、未及時(shí)匯報(bào)情況和遺失合同有關(guān)資料而給公司造成損失的，追究其經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任。因故意或重大過(guò)失而給公司造成重大損失的，移送有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)追究其法律責(zé)任。

【參考文獻(xiàn)】
1、《淳安縣千島湖傳媒中心制度匯編》
2、《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)制度》
3、百度百科《財(cái)務(wù)管理》、《人力資源管理》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《合同管理》