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富政[2010]32號(hào)
富文鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理制度
根據(jù)縣委辦〔2008〕154號(hào)下發(fā)的《淳安縣村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理制度（試行）》，結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際，為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理，經(jīng)鄉(xiāng)黨委、政府研究，特?cái)M訂如下制度：
一、組織管理制度。建立村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作小組，組成人員如下：
組 長(zhǎng)：邵群英
副組長(zhǎng)：余連迪
組 員：嚴(yán)建軍、汪雪貴、余建蘭、周根清、陳禮忠。
工作小組負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作，下設(shè)辦公室，嚴(yán)建軍兼任主任。
村主要負(fù)責(zé)人及其直系親屬不得從事該村的財(cái)務(wù)工作，村財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，無(wú)正當(dāng)理由不得隨意調(diào)換。村財(cái)務(wù)人員因違紀(jì)違規(guī)、工作不負(fù)責(zé)任、與村主要領(lǐng)導(dǎo)工作極不配合或本人要求等確需調(diào)換的，由村提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)人民政府批準(zhǔn)，方可調(diào)換。
二、月結(jié)月報(bào)帳季公開(kāi)制。各村要實(shí)行每月結(jié)帳報(bào)帳一次，每季公開(kāi)一次。各村到鄉(xiāng)辦理支取資金業(yè)務(wù)時(shí)間原則上安排在每月的下旬。
三、定期檢查制。管理工作小組每季對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行、公開(kāi)及其他基本情況檢查一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的責(zé)令村及時(shí)整改，不及時(shí)整改的，則報(bào)鄉(xiāng)黨委政府研究處置。
四、貨幣資金管理制度
1、資金的收支必須在年初編制出計(jì)劃（預(yù)算）方案，按計(jì)劃方案不斷開(kāi)源節(jié)流，切實(shí)履行計(jì)劃，年終進(jìn)行決算檢查。預(yù)算方案表格的設(shè)計(jì)與按時(shí)編制工作由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站設(shè)計(jì)與落實(shí)。年終決算（每年第四季度做賬后）由村賬鄉(xiāng)代理中心負(fù)責(zé)，并得出計(jì)劃的完成情況。
2、嚴(yán)禁為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，嚴(yán)格控制村支付應(yīng)由農(nóng)戶自己支付的款項(xiàng)。
3、村集體賬戶實(shí)行基本存款帳戶管理，其他賬戶經(jīng)核實(shí)后要撤消歸并，支票和印章要分開(kāi)管理。嚴(yán)禁公款私存。現(xiàn)金收入無(wú)論資金多少必須先入基本存款帳戶后審批支出，嚴(yán)禁現(xiàn)金收入不通過(guò)基本存款賬戶的坐收坐支行為。
4、禁止非財(cái)會(huì)人員直接管理貨幣資金。財(cái)會(huì)人員庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)1000元，不得以白條子抵庫(kù)。
5、嚴(yán)格執(zhí)行資金的審批管理程序。執(zhí)行先發(fā)生后審批支付規(guī)定，嚴(yán)禁預(yù)支資金。控制大額的現(xiàn)金支取，工程資金在手續(xù)、票據(jù)規(guī)范齊全的前提下必須實(shí)行轉(zhuǎn)帳支付。村財(cái)務(wù)人員在辦理資金審批業(yè)務(wù)時(shí)，必須將已發(fā)生的支出業(yè)務(wù)及即將發(fā)生的支出業(yè)務(wù)（僅支付誤工支出業(yè)務(wù)）票據(jù)原件附在資金審批單后辦理審批手續(xù)，嚴(yán)禁概數(shù)的預(yù)支預(yù)批，嚴(yán)禁違規(guī)超標(biāo)及不合理支出。
五、收入與支出發(fā)票的管理
6、村一切收入必須統(tǒng)一使用《浙江省杭州市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)》。收入要做到來(lái)源清楚，同時(shí)收入依據(jù)（如信用社的進(jìn)賬單，繳款單，山場(chǎng)轉(zhuǎn)讓、財(cái)產(chǎn)物資及林木出售等合同，木材檢量碼單利息清單等）必須附在收入發(fā)票后面。庫(kù)區(qū)工程項(xiàng)目直匯到承包人的款項(xiàng)等移民資金必須列入賬內(nèi)管理，防止集體資金流失。
7、村集體的支出付款發(fā)票:一是財(cái)政稅務(wù)部門監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，如：廠礦企業(yè)的工商業(yè)發(fā)票、服務(wù)業(yè)的限額定額發(fā)票、稅務(wù)部門開(kāi)具的工程發(fā)票、苗木種子發(fā)票等。二是農(nóng)經(jīng)總站印制的《淳安縣村集體經(jīng)濟(jì)組織自制收付原始憑證》，如農(nóng)民自產(chǎn)自銷的土特產(chǎn)、農(nóng)家的磚瓦沙石等物資，限額在伍佰元以下。三是鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站印制的《富文鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)合作社誤工工資清單》，如：村干部管理人員的誤工村民搞衛(wèi)生及公益事業(yè)的誤工和未列入承包合同管理的零星工程用工等，但必須先記好誤工清單，以誤工清單為準(zhǔn)填制誤工工資清單。四是工程承包預(yù)付款使用財(cái)政稅務(wù)部門監(jiān)制的統(tǒng)一收款收據(jù)。
8、一切收支入賬票據(jù)要規(guī)范，并同時(shí)具備四個(gè)條件：一是提供與支出事實(shí)相符的真實(shí)、合法的票據(jù)及附明細(xì)貨單；二是要有經(jīng)手人（或證明人）注明開(kāi)支用途并簽名；三是要有村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任審核簽字并蓋專用章；四是要有村兩委主要負(fù)責(zé)人聯(lián)合審核同意并簽字。
9、收入、支出發(fā)票和支票的管理。收入、支出發(fā)票和支票均由財(cái)會(huì)人員管理，非財(cái)會(huì)人員嚴(yán)禁使用。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓、出借、贈(zèng)送、代開(kāi)、代用、盜用等行為。統(tǒng)一收據(jù)不得跨行業(yè)、超范圍使用。
六、監(jiān)督與報(bào)賬的管理
10、每張?jiān)紤{證、外來(lái)發(fā)票的背面須有村書(shū)記、村主任聯(lián)合簽名、經(jīng)手人（或證明人）注明開(kāi)支用途并簽名后，方可付款。非生產(chǎn)性支出單筆在1000元以上的必須經(jīng)經(jīng)濟(jì)合作社的社管會(huì)和社監(jiān)會(huì)同意并在發(fā)票上簽字后方可付款。
11 、根據(jù)真實(shí)合法、手續(xù)完整的原始憑證、外來(lái)發(fā)票，村報(bào)賬員開(kāi)出《淳安縣農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織付款憑單》，并在付款憑單后面附上原始憑證、外來(lái)憑證，并注明開(kāi)票人、付款人以示各自責(zé)任。
12、每月報(bào)賬員必須將本月的收支發(fā)生業(yè)務(wù)登記好現(xiàn)金、存款日記賬，然后做出結(jié)報(bào)單，根據(jù)期末余額自行盤點(diǎn)，確保賬據(jù)一致、賬單一致、賬款一致。鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作小組根據(jù)各村結(jié)報(bào)的情況不定期進(jìn)行實(shí)地復(fù)查。各村月結(jié)賬時(shí)間安排一般在每月月初的1至5號(hào)報(bào)上月的賬目，季公開(kāi)必須在下一季度首月的10日之前完成。鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作小組將對(duì)村級(jí)賬內(nèi)容進(jìn)行審核。每月要求各村及時(shí)到鄉(xiāng)代理中心報(bào)賬，對(duì)無(wú)特殊原因不及時(shí)來(lái)鄉(xiāng)代理中心報(bào)賬的，按村報(bào)賬員考核辦法予以扣分，鄉(xiāng)代理中心有權(quán)酌情拒絕村取款申請(qǐng)。
七、招待費(fèi)管理制度
13、招待費(fèi)以及購(gòu)?fù)撂禺a(chǎn)品開(kāi)支，要繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于在村級(jí)財(cái)務(wù)中取消縣鄉(xiāng)兩級(jí)干部招待費(fèi)的規(guī)定》（縣委辦〔2001〕15號(hào)）。因商務(wù)性及興辦村級(jí)公益性實(shí)事等確需發(fā)生非生產(chǎn)性支出，應(yīng)本著“實(shí)事求是、勤儉節(jié)約、上限控制、票據(jù)規(guī)范、憑據(jù)報(bào)銷”原則，每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)列出清單，注明發(fā)生原因，經(jīng)手人、證明人要簽名并及時(shí)報(bào)賬，最遲不超出一個(gè)季度，嚴(yán)禁跨季度、跨年度結(jié)賬。
14、限額控制。嚴(yán)格按縣委辦〔2008〕154號(hào)文件規(guī)定的計(jì)算方法所得出的限額管理方法，超出限額由村書(shū)記及村主任牽頭分?jǐn)傌?fù)責(zé)。其具體核定基數(shù)計(jì)算方法：①按當(dāng)年村級(jí)可支配收入總額乘以6～8%（10萬(wàn)元以下8%、10～20萬(wàn)元為7%、20萬(wàn)元以上6%）之積；②年項(xiàng)目到位資金額乘以2～4%（20萬(wàn)以下為4%、20～50萬(wàn)為3%、50萬(wàn)以上為2%）之積；③按村人口規(guī)模分檔確定： 1000人以下為8000元，1000人以上為12000元。
15、為堅(jiān)決執(zhí)行縣制訂的招待費(fèi)管理制度，鄉(xiāng)代理中心在管理費(fèi)用科目中設(shè)二級(jí)科目“招待費(fèi)”進(jìn)行賬務(wù)管理，嚴(yán)禁以縣里出臺(tái)招持費(fèi)核定基數(shù)政策為由、而實(shí)際上未發(fā)生招待費(fèi)作假開(kāi)發(fā)票報(bào)銷或發(fā)生不必要招待開(kāi)支的現(xiàn)象；嚴(yán)禁將招待費(fèi)和其他業(yè)務(wù)支出充入工程款中，決不允許招待費(fèi)通過(guò)其他形式進(jìn)行變相操作入賬。招待費(fèi)要一事一結(jié)一清，不得累計(jì)結(jié)賬，更不準(zhǔn)跨年度結(jié)帳，在票據(jù)背面寫(xiě)清何時(shí)何事何地招待何單位來(lái)人及陪同人數(shù)等，并由經(jīng)辦人簽名。
八、誤工及通訊費(fèi)管理制度
16、村主要干部實(shí)行月工資的不再享受誤工補(bǔ)貼，一般村黨員干部行政業(yè)務(wù)會(huì)議、工程項(xiàng)目施工工資及村安排村民的各種誤工，一律實(shí)行實(shí)誤實(shí)記的辦法，一般誤工標(biāo)準(zhǔn)每天不得超過(guò)30元。先登記由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一印制的誤工明細(xì)記錄單，根據(jù)誤工地點(diǎn)與所發(fā)生的交通費(fèi)同時(shí)在本月誤工賬內(nèi)記清；一般村干部及村民的誤工記錄由報(bào)帳員記錄。
17、報(bào)賬員根據(jù)審核簽字后的誤工明細(xì)記錄單填制月度的誤工工資和往返車費(fèi)一并合計(jì)當(dāng)季的各人所得。工資清單的填寫(xiě)一式二份，有錢支付的按季發(fā)放，領(lǐng)款人必須本人簽章，無(wú)錢發(fā)放的第一聯(lián)無(wú)須本人簽字，但必須附誤工記錄單一起按季上報(bào)鄉(xiāng)代理中心，會(huì)計(jì)記賬時(shí)記入應(yīng)付工資科目；待有錢支付時(shí)，第二聯(lián)必須經(jīng)領(lǐng)款人本人簽字后報(bào)賬。誤工工資明細(xì)公開(kāi)按首次上報(bào)資料公開(kāi)。
18、通訊費(fèi)的管理。村主要干部（村書(shū)記、村委主任、包括村會(huì)計(jì)）的住宅電話、手機(jī)等通訊費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一限額報(bào)銷，其他村干部的通訊費(fèi)由村兩委研究，根據(jù)各自的業(yè)務(wù)與其工作責(zé)任性給予一定的補(bǔ)助，一年一次。村主要干部的通訊標(biāo)準(zhǔn)是：1000人以下的每人每月補(bǔ)助50元；1000人以上的每人每月補(bǔ)助70元。
19、嚴(yán)禁村集體貼資金裝電話彩鈴、電視拜年。
九、差旅費(fèi)管理制度
20、交通費(fèi)。村主要干部來(lái)鄉(xiāng)開(kāi)會(huì)辦事，僅報(bào)銷車旅費(fèi)。村干部出鄉(xiāng)出差、住宿費(fèi)實(shí)行限額憑票報(bào)銷（超額自負(fù)、少支不補(bǔ)），本鄉(xiāng)范圍內(nèi)一般不予報(bào)銷住宿費(fèi)，特殊情況須報(bào)鄉(xiāng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意。
21、住宿費(fèi)實(shí)行最高限額管理。憑住宿正式發(fā)票報(bào)銷的縣內(nèi)每夜50元，縣外每夜100元。但每人每年的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)合計(jì)不得超過(guò)2000元；確有特殊情況的經(jīng)鄉(xiāng)分管農(nóng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核同意可適當(dāng)增加，但增加的最高上限每人每年不得超過(guò)1000元。
十、報(bào)刊征訂制度
22、村公費(fèi)訂閱報(bào)刊實(shí)行限額制，按村莊的大小確定, 1000人以下的村不突破1600元，1000人以上的村不高于2000元，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)訂閱報(bào)刊。征訂報(bào)刊時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一安排，且征訂報(bào)刊的票據(jù)要規(guī)范。村公費(fèi)訂閱報(bào)刊，首先要用于訂閱黨報(bào)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展與管理等類刊物，并列入村務(wù)公開(kāi)范圍，張榜公布。
十一、工程招投標(biāo)及工程結(jié)算管理制度
23、工程招投標(biāo)嚴(yán)格按照富政[2009]10號(hào)文件執(zhí)行。
24、工程結(jié)算必須提供正規(guī)工程發(fā)票、工程決算單、工程驗(yàn)收單，5萬(wàn)元以上工程必須提供工程審計(jì)資料。合同外增加工程必須經(jīng)過(guò)專業(yè)審計(jì)部門審計(jì)后方可付款。
十二、財(cái)務(wù)公開(kāi)和監(jiān)督制度
25、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)對(duì)村財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。村兩委、經(jīng)濟(jì)合作社成員及其直系親屬不得擔(dān)任村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員。
26、實(shí)行鄉(xiāng)會(huì)計(jì)委托代理中心報(bào)賬制與村財(cái)務(wù)集體辦公日制相結(jié)合的審核機(jī)制。實(shí)行村民主理財(cái)日制度，將每月報(bào)賬的前一天確定為民主理財(cái)日，由村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)集體對(duì)村所有收支進(jìn)行審核，審核通過(guò)的由村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任簽字、蓋章，方可入賬。
27、村財(cái)務(wù)收支每季公開(kāi)一次，收入、支出、村干部報(bào)酬、通訊費(fèi)、招待費(fèi)等應(yīng)明細(xì)公開(kāi)。
28、財(cái)務(wù)賬目公開(kāi)后，村主要負(fù)責(zé)人應(yīng)安排時(shí)間接待群眾來(lái)訪，解答群眾提出的問(wèn)題，聽(tīng)取群眾的意見(jiàn)和建議。
29、嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》（省人民政府令第147號(hào)）。村必須堅(jiān)持“三年一輪審”制度，由村和鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站共同組織實(shí)施，按照“每隔三年必審、村干部離任必審、群眾信訪必審”的要求，科學(xué)制定審計(jì)計(jì)劃，合理安排審計(jì)力量，扎實(shí)開(kāi)展審計(jì)工作，確實(shí)做到苗頭性問(wèn)題超前審計(jì)、村干部離任及時(shí)審計(jì)。
十三、資產(chǎn)物資管理制度
30、建立物資和固定資產(chǎn)登記簿，物資和固定資產(chǎn)要實(shí)行專人保管，并納入賬內(nèi)核算。每年盤點(diǎn)核實(shí)一次，保證賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)的變賣和報(bào)廢處理（參見(jiàn)本文招投標(biāo)管理制度）。
31、資產(chǎn)拍賣、入股、轉(zhuǎn)讓、租賃等，既要事前須經(jīng)社員或社員代表會(huì)議討論決定，又須實(shí)行資產(chǎn)評(píng)估（除資源性資產(chǎn)外），結(jié)果要在村務(wù)公開(kāi)欄里公開(kāi)，防止資產(chǎn)流失。
十四、附則
原鄉(xiāng)已發(fā)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度廢止，本制度自七月一日起執(zhí)行。
富文鄉(xiāng)人民政府
二O一O年七月一日
抄送：縣府辦、縣農(nóng)辦、鄉(xiāng)班子成員存。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)概況
淳安縣富文鄉(xiāng)位于淳安縣東部。東與建德、桐廬毗鄰，西南千島湖正相連，北與文昌鎮(zhèn)交界。
富文鄉(xiāng)政府以駐地自然村得名，鄉(xiāng)政府駐地西南距縣城僅17.5千米，全鄉(xiāng)有三條通縣城公路，到縣城只需20分鐘車程，距杭千高度公路出口僅10分鐘車程，交通十分方便，地理?xiàng)l件、環(huán)境資源得天獨(dú)厚。境內(nèi)森林茂盛，氣候宜人，山莊、別墅、農(nóng)家樂(lè)林立，十分方便游客吃、住、玩。距鄉(xiāng)政府所在地3公里東南大門的“森林氧吧”鶴立雞群，吸引八方游客……
鄉(xiāng)村旅游
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